研究发现，CEO不仅有手段去让别人进行欺诈，而且在实质上奖励这样做。“我们的发现与被卷入到会计操纵的CFO所解释的相一致，因为他们屈服于来自CEO的压力，而不是因为他们从其股权激励中谋求直接的个人利益，”合著者和福斯特教授特里·谢夫林说。